Insentivaksjeopsjoner Grant Date

Introduksjon til Incentive Stock Options. En av de store fordelene som mange arbeidsgivere tilbyr til sine arbeidstakere, er evnen til å kjøpe selskapsbeholdning med en eller annen form for skattefordel eller innebygd rabatt. Det finnes flere typer aksjekjøpsplaner som inneholder disse funksjonene, slik som Som ikke-godkjente opsjonsplaner Disse planene tilbys vanligvis til alle ansatte i et selskap, fra toppledere til varemedlemmer. Det finnes imidlertid en annen type aksjeopsjon kjent som et opsjonsopsjoner som vanligvis bare tilbys til nøkkelpersoner og toppledningsadministrasjon Disse alternativene er også kjent som lovbestemte eller kvalifiserte alternativer, og de kan i mange tilfeller motta fortrinnsrett skattemessig behandling. Kjennetegn ved ISOs Incentive aksjeopsjoner ligner ikke-statutære opsjoner i form og struktur. på begynnelsesdato, kjent som tildelingsdato, og deretter utøver arbeidstaker sin eller hennes rett til å kjøpe opsjonene på utøvelsesdagen en gang e opsjoner utøves, har arbeidstakerne frihet til å enten selge aksjen umiddelbart eller vente på en periode før dette gjøres. I motsetning til ikke-lovbestemte opsjoner, er tilbudsperioden for opsjonsopsjoner alltid 10 år, hvorefter opsjonene utløper. Vesting ISOs inneholder vanligvis en opptjeningsplan som må tilfredsstilles før arbeidstaker kan utøve opsjonene. Den vanlige treårige klippeplanen brukes i enkelte tilfeller der arbeidstaker blir fullt utvalgt i alle opsjoner som utstedes til ham eller henne ved det tid Andre arbeidsgivere benytter den innskrevne opptjeningsplanen som tillater at ansatte blir investert i en femtedel av opsjonene som tildeles hvert år, fra og med det andre året fra tilskudd. Arbeidstakeren er da fullt utvalgt i alle opsjoner i det sjette året fra stipend. Øvelsesmetode Incentive aksjeopsjoner ligner også ikke-lovbestemte opsjoner ved at de kan utøves på flere forskjellige måter. Medarbeider kan betale kontant foran for å utøve dem, eller de kan utøves i en kontantløs transaksjon eller ved å bruke en børsbyttesalg. Fakturaelementer kan normalt utøves til en pris under dagens markedspris og gir dermed en umiddelbar fortjeneste for den ansatte. Klausulbestemmelser Dette er forhold som tillater arbeidsgiver å tilbakekalle alternativer, for eksempel hvis arbeidstakeren forlater selskapet av en annen grunn enn død, funksjonshemming eller pensjon, eller dersom selskapet selv blir økonomisk ute av stand til å oppfylle sine forpliktelser med opsjonene. Diskriminering Mens de fleste andre typer planer om ansattes kjøp av aksjer må tilbys til alle ansatte i et selskap som oppfyller visse minimumskrav, er ISO-er vanligvis kun tilbudt til ledere og eller nøkkelpersoner i et selskap. ISOs kan informeres liknende med ukvalifiserte pensjonsordninger, som også typisk er rettet mot de som står øverst på bedriftsstrukturen , i motsetning til kvalifiserte planer, som må tilbys til alle ansatte. Taksering av ISOs ISOs er kvalifisert til å motta mer gunstige skattemessig behandling enn noen annen type aksjekjøpsplan Denne behandlingen er hva som skiller disse alternativene bortsett fra de fleste andre former for aksjebasert kompensasjon. Arbeidstakeren må imidlertid oppfylle visse forpliktelser for å motta skattefordelen. Det er to typer disposisjoner for ISO. Qualifying Disposition - Et salg av ISO-lager gjort minst to år etter tildelingsdatoen og ett år etter at opsjonene ble utøvet. Begge vilkårene må oppfylles for at salget av aksjer skal klassifiseres på denne måten. Disponibel disposisjon - A Salg av ISO-aksjer som ikke oppfyller foreskrevne krav til beholdningstid. Bare som med ikke-lovbestemte opsjoner, er det ingen skattemessige konsekvenser ved enten tilskudd eller opptjening. Skattereglene for øvelsen varierer imidlertid markert fra ikke-lovbestemte opsjoner. En ansatt som Utøver en ikke-lovbestemt opsjon må rapportere transaksjonselementet til transaksjonen som arbeidsinntekt som er gjenstand for kildeskatt. ISO-innehavere vil ikke rapportere noe ved dette punktet blir det ikke gjort noen skatterapportering før aksjene er solgt. Hvis aksjesalget er en kvalifiserende transaksjon, vil medarbeider kun rapportere om en kort eller langsiktig realisasjonsgevinst på salget. Hvis salget er en diskvalifiserende disposisjon, vil den ansatte blir nødt til å rapportere eventuelle forhandlingselementer fra øvelsen som opptjent inntekt. Eksempel Steve mottar 1.000 ikke-lovbestemte aksjeopsjoner og 2000 opsjonsopsjoner fra firmaet. Utøvelseskursen for begge er 25 Han utøver alle begge typer alternativer omtrent 13 måneder senere , når aksjen handler med 40 aksjer, og selger deretter 1.000 aksjer av aksjer fra sine tilskyndelsesalternativer seks måneder etter det, for 45 aksjer. Åtte måneder senere selger han resten av aksjen til 55 aksjer. Det første salget av incitamentsfond er en diskvalifiserende disposisjon, noe som betyr at Steve må rapportere kjøpselementet på 15 000 40 aksjekurs - 25 utøvelseskurs 15 x 1.000 aksjer som arbeidsinntekt Han må gjøre det samme med t han forhandler element fra sin ikke-lovbestemte øvelse, så han vil ha 30.000 ekstra W-2 inntekt til å rapportere i treningsåret, men han vil bare rapportere en langsiktig kapitalgevinst på 30.000 55 salgspris - 25 utøvelseskurs x 1.000 aksjer for sin kvalifiserende ISO disposisjon. Det bør bemerkes at arbeidsgivere ikke er pålagt å holde noen skatt fra ISO-øvelser, så de som har til hensikt å gjøre en diskvalifiserende disposisjon, bør passe på å sette opp midler til å betale for føderale, statslige og lokale skatter som samt Social Security Medicare og FUTA. Reporting og AMT Selv om kvalifiserende ISO-disposisjoner kan rapporteres som langsiktige kapitalgevinster på 1040, er kjøpselementet på trening også et fortrinnsobjekt for alternativ minsteskatt. Denne skatt er vurdert til filers som har store mengder visse typer inntekter, for eksempel ISO-forhandlingselementer eller kommunale obligasjonsrenter, og er utformet for å sikre at skattebetaleren betaler minst en minimal skatt på inntekt som ellers ville være skattefri Dette kan beregnes på IRS-skjema 6251, men ansatte som utøver et stort antall ISO-er, bør konsultere en skattemessig eller finansiell rådgiver på forhånd slik at de på riktig måte kan forutse skattemessige konsekvenser av transaksjonene. Provenu fra salg av ISO-lager må være rapportert på IRS skjema 3921 og deretter overført til Schedule D. The Bottom Line Incentive aksjeopsjoner kan gi betydelig inntekt til sine innehavere, men skatteregler for deres øvelse og salg kan være svært komplekse i noen tilfeller. Denne artikkelen dekker bare høydepunktene av hvordan disse alternativene fungerer, og hvordan de kan brukes. For mer informasjon om incentivopsjoner, kontakt din HR-representant eller finansiell rådgiver. En undersøkelse utført av United States Bureau of Labor Statistics for å måle ledige stillinger. Det samler inn data fra arbeidsgivere. maksimalt beløp av penger som USA kan låne Gjeldstaket ble opprettet under Second Liberty Bond Act. Renten som et depositum institutio n gir midler opprettholdt i føderalbanken til en annen depotinstitusjon.1 Et statistisk mål for spredning av avkastning for en gitt sikkerhets - eller markedsindeks Volatilitet kan enten måles. En handling vedtok den amerikanske kongressen i 1933 som bankloven, som er forbudt kommersielle banker fra å delta i investeringen. Nonfarm lønn refererer til hvilken som helst jobb utenfor gårder, private husholdninger og nonprofit sektor. Det amerikanske arbeidsstyret. Få mest mulig ut av ansatteaksjonsopsjoner. En personalopsjonsplan kan være et lukrativt investeringsinstrument hvis det er riktig forvaltet Av denne grunn har disse planene lenge tjent som et vellykket verktøy for å tiltrekke seg toppledere, og de siste årene er blitt et populært middel for å lokke ikke-ledende ansatte. Dessverre har noen fortsatt ikke fullt utbytte av pengene generert av deres ansattes aksje Forstå arten av aksjeopsjoner skatt og effekten på personlig inntekt er nøkkelen til å maksimere en så potensielt lukrativ fordel. Hva er en ansattaksjonsopsjon En ansattes opsjonsopsjon er en kontrakt utstedt av en arbeidsgiver til en ansatt for å kjøpe et bestemt antall aksjer av aksjeporteføljen til en fast pris for en begrenset periode Det er to brede klassifikasjoner av opsjoner utstedt ikke - kvalifiserte aksjeopsjoner NSO og incentiv aksjeopsjoner ISO. Nonkvalifiserte aksjeopsjoner adskiller seg fra insentivopsjoner på to måter Først tilbys NSOs til ikke-ledende ansatte og eksterne styremedlemmer eller konsulenter I kontrast er ISOs strengt reservert for ansatte mer spesifikt , selskapets ledere For det andre mottar ikke-kvalifiserte opsjoner ikke spesiell føderal skattebehandling, mens insentivopties gis gunstig skattebehandling fordi de oppfyller spesifikke lovbestemte regler beskrevet i Internal Revenue Code mer om denne gunstige skattebehandlingen er gitt nedenfor. NSO og ISO-planer deler en felles egenskap de kan føle seg kompliserte. Transaksjoner innenfor disse planene må følge spesifikke vilkår som er angitt av arbeidsgiveravtalen og Internal Revenue Code. Grant Dato, Utløp, Vesting og Øvelse For å starte, er ansatte vanligvis ikke gitt full eierskap av opsjonene på kontraktens startdato, også kjent som tildelingsdato. De må overholde en bestemt tidsplan kjent som opptjeningsplan ved utøvelse av opsjoner Investeringsplanen begynner på dagen opsjonene blir gitt og viser datoene som en ansatt kan utøve et bestemt antall aksjer. For eksempel kan en arbeidsgiver gi 1000 aksjer på tildelingsdagen , men et år fra den datoen vil 200 aksjer avgjøre den ansatte har rett til å utøve 200 av de 1000 aksjene som først ble gitt. Året etter er det ytterligere 200 aksjer, og så videre. Fortjenesteplanen etterfølges av en utløpsdato På denne datoen forbeholder arbeidsgiveren seg ikke lenger retten til at den ansatte kan kjøpe aksjeselskap i henhold til avtalen. En aksjeopsjon tildeles til en bestemt pris, kno wn som utøvelseskurs Det er prisen per aksje som en ansatt må betale for å utøve sine opsjoner. Utøvelseskursen er viktig fordi den brukes til å bestemme gevinsten som kalles kjøpselementet og den skatt som skal betales på kontrakten. Tilbudet er beregnet ved å trekke utløsningskursen fra markedsprisen på selskapets aksje på tidspunktet opsjonen utøves. Taksering av opsjoner på aksjeopsjoner Innenriksreglene har også et sett regler som en eier må adlyde for å unngå å betale heftige skatter på ham Kontrakter Beskatning av opsjonsopsjoner avhenger av hvilken type opsjon som eies. For ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner NSO. Støtten er ikke skattepliktig. Taksjon begynner på tidspunktet for trening. Tilbudet om et ikke-kvalifisert aksjeopsjon vurderes kompensasjon og skattes på ordinære skattesatser For eksempel, hvis en ansatt får 100 aksjer av A-aksje til en utøvelseskurs på 25, er markedsverdien av aksjen på tidspunktet for trening 50 Kjøpselementet på kontrakten er 50 - 25 x 100 2500. Merk at vi antar at disse aksjene er 100. Salget av sikkerheten utløser en annen skattepliktig hendelse. Dersom medarbeiderne bestemmer seg for å selge aksjene umiddelbart eller mindre enn et år fra trening , vil transaksjonen bli rapportert som en kortsiktig gevinst eller tap og vil bli gjenstand for skatt på ordinære skattesatser. Hvis medarbeiderne bestemmer seg for å selge aksjene et år etter øvelsen, vil salget bli rapportert som en langsiktig kapitalgevinster eller tap og skatt vil bli redusert. Incentive aksjeopsjoner ISO mottar spesiell skattemessig behandling. Tilskuddet er ikke en skattepliktig transaksjon. Ingen skattepliktige hendelser rapporteres ved utøvelse, men kjøpselementet i en insentivaksjonsopsjon kan utløse alternativ minimumskatt AMT. Den første skattepliktige hendelsen oppstår ved salget. Dersom aksjene selges umiddelbart etter at de er utøvet, behandles prismiddelet som vanlig inntekt. Gevinsten på kontrakten vil bli behandlet som en langsiktig kapitalgevinst dersom følgende regel er hedret aksjene må holdes i 12 måneder etter trening og bør ikke bli solgt til to år etter tildelingsdatoen. For eksempel, anta at Aksje A er gitt 1. januar 2007 100 utøvende. opsjonene 1. juni 2008 Skulle han eller hun ønske å rapportere gevinsten på kontrakten som en langsiktig kapitalgevinst, kan aksjene ikke selges før 1. juni 2009. Andre hensyn Selv om tidspunktet for en opsjonsstrategi er viktig , det er andre hensyn som skal gjøres Et annet viktig aspekt av opsjonsplanleggingen er hvilken effekt disse instrumentene vil ha på samlet aktivaallokering. For en investeringsplan å lykkes, må aktiva være riktig diversifisert. En ansatt bør være skeptisk til konsentrerte posisjoner på alle selskapets aksjer De fleste finansielle rådgivere foreslår at selskapets aksje skal utgjøre 20 på det meste av den samlede investeringsplanen Mens du kan føle deg komfortabel, investerer du en større andel av yo din portefølje i ditt eget selskap, det er ganske enkelt sikrere å diversifisere. Rådfør deg med en finansiell og / eller skattespesialist for å fastslå best mulig utførelsesplan for din portefølje. Bom Line Konseptuelt er opsjoner en attraktiv betalingsmåte. Hvilken bedre måte å oppfordre ansatte til å delta i vekst av et selskap enn ved å gi dem et stykke av kaken. I praksis kan imidlertid innløsning og beskatning av disse instrumentene være ganske kompliserte. De fleste ansatte forstår ikke skatteeffekter av å eie og utøve sine opsjoner. Som et resultat kan de være tungt straffet av Uncle Sam og ofte savner noen av pengene som genereres av disse kontraktene. Husk at det å selge medarbeiderbeholdningen umiddelbart etter trening, vil indusere den høyere kortsiktige kapitalgevinstskatten. Venter til salget kvalifiserer for den mindre langsiktige kapitalgevinstskatten kan spare deg for hundrevis eller tusenvis. En undersøkelse utført av United States Bureau of Labor Statistics for å måle ledige stillinger. Det samler d ata fra arbeidsgivere. Det maksimale beløpet av penger USA kan låne. Gjeldstaket ble opprettet under Second Liberty Bond Act. Renten som en depotinstitusjon låner midler til, er holdt ved Federal Reserve til en annen depotinstitusjon.1 En statistisk tiltak av spredningen av avkastning for en gitt sikkerhets - eller markedsindeks. Volatilitet kan enten måles. En amerikansk kongresss vedtak ble vedtatt i 1933 som bankloven, som forbyde kommersielle banker å delta i investeringen. Nonfarm lønn refererer til hvilken som helst jobb utenfor gårdene , private husholdninger og nonprofit-sektoren. Det amerikanske presidiums arbeidspartner. Incentive aksjeopsjoner. Oppdatert 8. september 2016.Incentive aksjeopsjoner er en form for kompensasjon til ansatte i form av aksjer i stedet for kontanter. Med et incentivaksjonsopsjon ISO, arbeidsgiver gir arbeidstakeren mulighet til å kjøpe aksjer i arbeidsgiverens selskap, eller forelder eller datterselskaper, til en forutbestemt pris, calle d utøvelseskursen eller aksjekursen Aksjene kan kjøpes til aksjekursen så snart opsjonsvestene blir tilgjengelige for utøvelse. Stoppepriser er fastsatt ved opsjonene, men opsjonene fordeler seg vanligvis over en periode. Hvis aksjen øker i verdi, en ISO gir ansatte muligheten til å kjøpe aksjer i fremtiden til tidligere låst pris. Denne rabatten i kjøpesummen på aksjen kalles spredningen. ISO er beskattet på to måter på spredningen og Ved eventuell økning eller reduksjon i aksjens verdi når det selges eller på annen måte disponeres Inntekter fra ISOs er beskattet for vanlig inntektsskatt og alternativ minimumsskatt, men er ikke beskattet for trygdeordninger for sosiale og medisinske formål. For å beregne skattebehandlingen av ISOs, du trenger å vite. Grant dato datoen ISOs ble gitt til arbeidstakeren. Strike pris kostnaden for å kjøpe en aksje på lager. Utøve dato datoen du utøvde ditt valg og kjøpte aksjer. Selger pris bruttobeløpet mottatt fra å selge aksjen. Selg dato datoen hvor aksjen ble solgt. Hvordan ISOs blir beskattet avhenger av hvordan og når aksjen er disponert. Utsalg av aksjer er vanligvis når arbeidstaker selger aksjen, men det kan også inkludere overføring av aksjen til en annen person eller gi aksjen til veldedighet. Kvalifiserende disposisjoner av incentiv aksjeopsjoner. En kvalifiserende disposisjon av ISOs betyr ganske enkelt at aksjen, som ble ervervet gjennom en opsjonsopsjonsopsjon, ble avlagt mer enn to år fra bevilgningen dato og mer enn ett år etter at aksjene ble overført til arbeidstakeren vanligvis utøvelsesdagen. Det er en ytterligere kvalifiserende kriterie, må skattebetaleren ha vært kontinuerlig ansatt av arbeidsgiveren som gir ISO fra tilskuddsdagen opptil 3 måneder før treningen date. Tax behandling av utøvelse av incentiv aksjeopsjoner. Å utøve en ISO blir behandlet som inntekt utelukkende for å beregne den alternative minimumskatten AMT men ignoreres med det formål å beregne den vanlige føderale inntektsskatten Spredningen mellom aksjens virkelige markedsverdi og opsjonsprisen er inkludert som inntekt for AMT-formål. Virkelig markedsverdi måles på datoen da aksjene først blir overførbar eller når rettigheten til aksjen ikke lenger er utsatt for betydelig vesentlig risiko for fortabelse. Denne inkluderingen av ISO-spredningen i AMT-inntekt utløses bare hvis du fortsetter å holde aksjen ved utgangen av samme år hvor du utøvde opsjonen Dersom aksjene selges innen samme år som øvelse, trenger ikke spredningen å bli inkludert i din AMT-inntekt. Taksbehandling av kvalifiserende disposisjoner av opsjonsopsjoner. En kvalifiserende disposisjon av en ISO skattlegges som en gevinst ved De langsiktige kapitalgevinster skattesatsene på forskjellen mellom salgsprisen og kostnaden ved opsjonen. Taksbehandling av diskvalifiserende disposisjoner av opsjonsopsjoner. A diskvalifiserende eller nonquali Avhendelse av ISO-aksjer er enhver annen disposisjon enn en kvalifiserende disposisjon. Diskvalifiserende ISO-disposisjoner beskattes på to måter, det vil være kompensasjonsinntekter underlagt ordinære inntektsrenter og gevinst eller tap underlagt kortsiktige eller langsiktige kapitalgevinster. Antall kompensasjonsinntekter bestemmes som følger. Hvis du selger ISO til et overskudd, er kompensasjonsinntektene spredningen mellom aksjens virkelige markedsverdi når du benyttet opsjonen og opsjonsprisen. Enhver fortjeneste over kompensasjonsinntekt er kapitalgevinster. Hvis du selger ISO-aksjene med tap, er hele beløpet et kapitaltap og det er ingen kompensasjonsinntekt til rapportering. Vedlikehold og estimerte avgifter. Vær oppmerksom på at arbeidsgivere ikke er pålagt å holde tilbake skatt på utøvelse eller salg Tilskuddsmessige opsjoner Følgelig kan personer som har utøvet men ikke solgt ISO-aksjer ved årsskiftet ha pådratt alternative minimumskatter. Og personer som selge ISO-aksjer kan ha betydelige skatteforpliktelser som ikke betales gjennom lønnsopphold. Skattebetalere skal sende inn utbetalinger av estimert skatt for å unngå å få balanse på grunn av deres avkastning. Du vil kanskje også øke beløpet av tilbakeholdenhet i stedet for å foreta estimerte utbetalinger. Incentive aksjeopsjoner rapporteres på Form 1040 på ulike mulige måter. Hvordan tilskyndende aksjeopsjoner ISO rapporteres, avhenger av type disposisjon. Det er tre mulige skattemessige rapporteringsscenarier. Reportere utøvelsen av aksjeopsjoner og aksjene selges ikke i samme år. Øk din AMT-inntekt med spredningen mellom markedsverdien av aksjene og utøvelseskursen. Dette kan beregnes ved hjelp av data funnet på skjema 3921 levert av arbeidsgiveren. Finn først markedsverdien av de usolgte aksjene. Form 3921 boks 4 multiplisert med boks 5, og deretter trekke kostnaden av disse aksjene Form 3921 boks 3 multiplisert med boks 5 Resultatet er spredningen og rapporteres på For m 6251 linje 14. Fordi du anerkjenner inntekter for AMT-formål, vil du ha et annet kostnadsgrunnlag i disse aksjene for AMT enn for vanlig inntektsskatt. Derfor bør du holde styr på denne forskjellige AMT-kostnadsgrunnlaget for fremtidig referanse. For vanlig skatt Formålet er at kostnadsgrunnlaget for ISO-aksjene er prisen du betalte øvelsen eller utsjekkskursen. For AMT-formål er kostnadsgrunnlaget strike-prisen pluss AMT-justeringen beløpet som er rapportert på Form 6251-linjen 14. Reportere en kvalifiserende disposisjon av ISO-aksjer. Registrer gevinsten på skjema D og skjema 8949 Du vil rapportere bruttoprovenuet fra salget, som vil bli rapportert av megleren på skjema 1099-B. Du vil også rapportere din ordinære kostnadsgrunnlag øvelsen eller strykprisen, funnet på skjemaet 3921 Du skal også fylle ut et eget skjema D og skjema 8949 for å beregne kapitalgevinsten eller tapet for AMT-formål. På den separate tidsplanen vil du rapportere bruttoprovenu fra salget og din AMT-kostnad basisøvelsespris pluss En hvilken som helst tidligere AMT-justering På skjema 6251 vil du rapportere en negativ justering på linje 17 for å gjenspeile differansen i gevinsten eller tapet mellom de vanlige og AMT-gevinstberegningene. Se instruksjonene for skjema 6251 for detaljer. Reportere en diskvalifiserende disposisjon av ISO-avkastningsinntekt er rapportert som lønn på Form 1040 linje 7, og eventuelle gevinster eller tap er rapportert på Schedule D og Form 8949 Kompensasjonsinntekter kan allerede være inkludert på skjema W-2 lønns - og skatteoppstilling fra arbeidsgiver i beløpet vist på boks 1 Noen arbeidsgivere vil gi en detaljert analyse av boksen din 1 beløp på øverste del av W-2 Hvis kompensasjonsinntektene allerede er inkludert på W-2, må du bare rapportere lønnene dine fra Form W-2 boks 1 på skjemaet ditt 1040 linje 7 Hvis kompensasjonsinntektene ikke allerede er inkludert på W-2, beregner du kompensasjonsinntektene dine og inkluderer dette beløpet som lønninger på linje 7, i tillegg til beløpene fra skjemaet W-2 på din liste D og Form 8949, vil du rapportere bruttoprovenuet fra salget som vises på Form 1099-B fra megleren og kostnadsgrunnlaget i aksjene. For diskvalifiserende disposisjoner av ISO-aksjer, vil kostnadsgrunnlaget være strekkprisen funnet på Form 3921 pluss eventuelle kompensasjonsinntekter rapportert som lønn Hvis du solgte ISO-aksjene i et annet år enn året hvor du utøvde ISO, vil du ha separat AMT-kostnadsgrunnlag, slik at du vil benytte en separat Planlegg D og Form 8949 for å rapportere forskjellige AMT gevinst og du vil bruke Form 6251 til å rapportere en negativ justering for forskjellen mellom AMT-gevinsten og den vanlige kapitalgevinsten. Form 3921 er et skatteformular som brukes til å gi ansatte informasjon om incentivopsjoner som ble utøvd i løpet av året. Arbeidsgivere gir en forekomst av skjema 3921 for hver utøvelse av opsjonsopsjoner som skjedde i løpet av kalenderåret Ansatte som hadde to eller flere øvelser kan få flere skjemaer 3921 eller kan motta en konsolidert oppsummering som viser alle øvelsene. Formuleringen av dette skattedokumentet kan variere, men det vil inneholde følgende informasjon. identitet av selskapet som overførte aksjer under en insentiv opsjonsplan. identitet av den ansatte som utøver incentiv aksjeopsjonen. date incentivet aksjeopsjon ble gitt. date incentiv aksjeopsjonen ble utøvet. exercise pris per aksje. fair markedsverdi per aksje på utøvelsesdatoen. antall aksjer ervervet. Denne informasjonen kan benyttes til å beregne kostnadsgrunnlag i aksjene for å beregne inntektsbeløp som må rapporteres for den alternative minimumskatten og beregne beløpet av kompensasjonsinntekt på en diskvalifiserende disposisjon og å identifisere begynnelsen og slutten av den spesielle holdingsperioden for å kvalifisere for foretrukket skattemessig behandling. Identifisere kvalifiserende Holding Period. Incentive aksjeopsjoner har en spesiell opptjeningsperiode for å kvalifisere for kapitalgevinst skattemessig behandling. Holdingsperioden er to år fra t Han gir dato og ett år etter at varelageret ble overført til ansatt Skjema 3921 viser tildelingsdato i boks 1 og viser overføringsdato eller utøvelsesdato i boks 2 Legg til to år til datoen i boks 1 og legg til ett år til datoen i boks 2. Hvis du selger dine ISO-aksjer etter hvilken dato som helst senere, vil du få en kvalifiserende disposisjon og eventuelle gevinster eller tap vil være helt en gevinst eller tap beskattet på langsiktige kapitalgevinster. Hvis du selger din ISO-aksjer når som helst før eller på denne dato, vil du ha en diskvalifiserende disposisjon, og inntektene fra salget vil bli beskattet delvis som kompensasjonsinntekt ved ordinære skattesatser og delvis som gevinst eller tap. Beregning av inntekt for alternativt minimum Skatt på utøvelse av en ISO. Hvis du utøver et opsjonsopsjonsopsjon og ikke selger aksjene før slutten av kalenderåret, vil du rapportere tilleggsinntekter for alternativ minimumskatt AMT Beløpet som er inkludert for AMT-formål, er forskjellen b mellom aksjens rettferdige markedsverdi og kostnaden av aksjeopsjonsopsjonen. Virkelig markedsverdi per aksje er vist i boks 4. Kostnaden for aksjekursen for tilskuddsmodellen eller utøvelseskursen er vist i boks 3. Antallet av aksjer kjøpt er vist i boks 5 For å finne beløpet som skal inkludere som inntekt for AMT-formål, multipliser beløpet i boks 4 med mengden av usolgte aksjer som regel det samme som rapportert i boks 5, og fra dette produktet trekke utøvelsesprisboks 3 multiplisert av antall usolgte aksjer vanligvis det samme beløpet som vises i boks 5 Rapporter dette beløpet på skjema 6251, linje 14. Beregning av kostnadsgrunnlag for vanlig skatt. Kostnadsgrunnlaget for aksjer ervervet gjennom et incitamentsprogram er opsjonsprisen vist i boks 3 Din kostnadsgrunnlag for hele aksjeportelen er således beløpet i boks 3 multiplisert med antall aksjer vist i boks 5 Dette tallet vil bli brukt på Schedule D og Form 8949. Beregning av kostnadsgrunnlaget for AMT. Shares utøvet på ett år og solgt i en su i løpet av året har to kostnadsbaser en for vanlige skattemessige formål og en for AMT-formål. AMT-kostnadsgrunnlaget er det vanlige skattegrunnlaget pluss inntektsbeløpet for AMT-inntektsbeløpet. Dette tallet vil bli brukt på en separat Planlegg D og Form 8949 for AMT-beregninger. Beregning av kompensasjon Inntektsbeløp på diskvalifiserende disposisjon. Dersom aksjeopsjoner aksjer selges i diskvalifiseringsperioden, blir en del av gevinsten skattet som lønn underlagt ordinær inntektsskatt, og gjenværende gevinster eller tap blir beskattet som kapitalgevinster. Beløpet til inngår som kompensasjonsinntekt, og er vanligvis inkludert i Form W-2 boks 1, er spredningen mellom aksjens fair markedsverdi når du benyttet opsjonen og utøvelseskursen. For å finne dette, multipliserer markedsverdien per aksje boks 4 av antall solgte aksjer vanligvis det samme beløpet i boks 5, og fra dette produktet trekke utøvelsesprisboks 3 multiplisert med antall solgte aksjer vanligvis det samme beløpet som vises i boks 5 Dette kompensasjonsinntektsbeløp er vanligvis inkludert på skjemaet W-2, boks 1 Hvis det ikke er inkludert på W-2, inkluderer du dette beløpet som tilleggslønn på Form 1040 linje 7. Beregning av justert kostnadsgrunnlag på diskvalifiserende disposisjon. Start med din kostnadsgrunnlag, og legg til eventuell kompensasjon Bruk denne justerte kostnadsgrunnlaget for rapportering av gevinst eller tap på Schedule D og Form 8949.Show Full Article. Continue Reading.